Новости
Памятка по порядку предоставления и заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов с 01.01.2023
- В соответствии с пунктом 9 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) с 01.01.2023 плательщики должны представлять в налоговые органы уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов плательщика (далее – Уведомление)
- Уведомление предоставляется:
- по форме, утверждённой приказом ФНС Росси от 02.11.2022 № ЕД -7-8-/1047@ (далее – Приказ);
- в течение 2023 года в виде распоряжения на перевод денежных средств, форма которого установлена Положениями Центрального Банка Российской Федерации от 29.06.2021 № 762 П.
- Уведомления направляются в налоговый орган по месту постановки на учет плательщика, крупнейшего налогоплательщика по телекоммуникационным каналам связи (далее – ТКС), через личный кабинет (далее – ЛК) налогоплательщика, а также на бумажном носителе.
Уведомления на бумажном носителе предоставляют плательщики, которые предоставляют декларации/расчеты на бумажном носителе, а именно:
- среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год менее 100 человек;
- плательщики страховых взносов, налоговые агенты, производящие выплату НДФЛ, численность работников которых менее 10 человек.
- Плательщику, представляющему документы в налоговый орган по доверенности, необходимо не менее чем за сутки до представления Уведомления направить соответствующую доверенность в налоговой орган.
- Ответственность за несвоевременное представление /не представление Уведомления в налоговый орган предусмотрена в виде штрафа в размере 200 руб. в соответствии с пунктом 1 статьи 126 Кодекса.
- Уведомление предоставляют только плательщики, имеющие актуальную постановку на учет. В случае снятия с учета направлять Уведомление не требуется (например, после реорганизации плательщика, Уведомление предоставляет правопреемник).
Порядок заполнения Уведомления с 01.01.2023
- Порядок заполнения Уведомления закреплен приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.
- Уведомление предоставляется по налогам, страховым взносам, срок предоставления декларации/расчета по которым позже, чем срок уплаты налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
- Уведомление содержит данные по плательщику в целом, а именно:
- по всем обособленным подразделениям (филиалам) плательщика в разрезе КПП;
- КБК обязанностей по налогам, страховым взносам, подлежащих уплате;
- код территории муниципального образования бюджетополучателя (ОКТМО);
- сумму обязательства;
- отчетный (налоговый) период;
- месяц (квартал)
- отчетный год.
- Выбор периода (срока уплаты) обязанности в Уведомлении и отчетный (налоговый) период заполняется на основании данных граф 9,10, 11 приложения 1 к настоящей Памятке.
При этом:
- по налогу на имущество организаций, УСН, транспортному налогу земельному налогу (уплата налога авансовыми платежами поквартально) в уведомлениях в поле 5 «Отчетный (налоговый) период/ Номер месяца/квартала» код отчетного периода соответствует номеру квартала;
- по налогу на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) и страховым взносам в Уведомлениях указывается в поле 5 «Отчетный (налоговый) период/ Номер месяца/квартала» код отчетного периода соответствует порядковому номеру месяца в квартале;
- по НДФЛ, удержанному и исчисленному за период с 22.12 по 31.12, в поле 5 «Отчетный (налоговый) период/ Номер месяца/квартала» код отчетного периода соответствует 34/04.
- По НДФЛ, исчисленному и удержанному за декабрь 2022 года Уведомление предоставляется не позднее 09.01.2023, в поле «Код отчетный (налоговый) период / Номер месяца (квартала)» – 34/04, «Отчетный год» – 2022.
- Если срок представления Уведомления совпадает со сроком представления декларации/расчёта, то Уведомление представлять не требуется.
Например, срок представления Уведомления по страховым взносам за декабрь 2022 – 25.01.2023, срок представления расчета по страховым взносам за 4 квартал 2022 – 25.01.2023.
Таким образом, плательщик представляет расчет за 4 квартал 2022, а Уведомление за декабрь (третий месяц 4 квартала 2022) предоставлять не нужно.
- Особенность формирования и обработки Уведомлении по налогу на имущество организации.
В Уведомлении плательщиком указывается общая сумма налога на имущество организации, подлежащая уплате в бюджет за отчетный период. Суммы, которые указываются в декларации, и суммы, исчисленные налоговым органом, в Уведомлении не разделяются.
При представлении декларации за истекший налоговый период в информационных ресурсах налоговых органов будет произведена корректировка сумм по Уведомлению на суммы, представленного документа и останутся на обязательстве до момента проведения расчета налоговым органом.
О преимуществах подачи налоговой декларации через Личный кабинет
В стране продолжается декларационная кампания 2022 года. Представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ необходимо налогоплательщикам, получившим в 2021 году доходы от продажи имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения, сдачи в аренду имущества, зарубежных источников, предпринимательской деятельности и иные лица.
В последнее время все большее количество граждан переходит в онлайн-формат взаимодействия с налоговыми органами. УФНС России по Республике Башкортостан подготовило ответы на наиболее часто задаваемые вопросы налогоплательщиков о дистанционном обмене информацией в период декларационной кампании 2022 года.
- Имея доступ к Личному кабинету сайта ФНС России, могут ли граждане с его помощью отчитаться о доходах, полученных в прошлом году?
Ответ: Сегодня подобный инструмент интерактивного общения налогоплательщиков с налоговой службой является наиболее актуальным и востребованным. Количество электронных сервисов, разработанных ФНС России, существенно упрощающих жизнь бизнесу и простым гражданам, неуклонно растет – в настоящее время их насчитывается более 70.
«Личный кабинет для физических лиц» - один из наиболее популярных веб-помощников, с помощью которого пользователи имеют возможность подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в режиме онлайн, без личного посещения налоговых органов.
- Почему направлять налоговую декларацию удобнее именно через Личный кабинет?
Ответ: Данный способ электронного взаимодействия с налоговыми органами позволяет выгодно сократить временные и финансовые затраты налогоплательщиков. То есть пользователи Личного кабинета могут сделать это в три клика в режиме 24/7 из любой географической точки мира, где есть интернет.
Также в сервисе реализованы функции автоматического предзаполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и автоматического расчёта налога на доходы физических лиц на основе введённых данных.
Кроме того, передача информации в налоговый орган с помощью Личного кабинета безопасна и дополнительно защищена электронной подписью.
- Можно ли отследить ход проверки налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в Личном кабинете?
Ответ: Получив налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и иные необходимые документы, налоговый орган проводит камеральную проверку. Пользователи Личного кабинета имеют возможность отследить ее статус.
К примеру, гражданин направил налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2021 год с целью получения имущественного налогового вычета. В Личном кабинете ему доступна информация о дате ее регистрации, регистрационном номере, дате начала камеральной проверки и ее статусе.
Более того, интернет-сервис проинформирует не только о дате завершения проверки, но и о ее результатах.
- Можно ли подать уточненную декларацию по форме 3-НДФЛ так же дистанционно через Личный кабинет?
Ответ: Если плательщик по какой-то причине обнаружит ошибку в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, то необходимо внести изменения и подать уточненную налоговую декларацию. Уточненный отчет может быть заполнен налогоплательщиком и подан в налоговый орган аналогичным удаленным способом, то есть заполнение и отправка декларации производятся налогоплательщиками самостоятельно через Личный кабинет сайта ФНС России.
ОБНОВЛЕН ДИЗАЙН ЛИЧНОГО КАБИНЕТА ДЛЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Сервис Личный кабинет для физических лиц стал более гибким – любой пользователь теперь может настроить главную страницу самого популярного сервиса под себя.
Например, можно поменять расположение блоков, скрыть то, что не интересует, вернуть блок при необходимости.
Самая востребованная информация отображена в виде виджетов (карточек) - пользователи могут быстро перейти к заполнению необходимого обращения.
Появились баннеры с полезной информацией от ФНС.
В блоке «Сообщения» появились новые фильтры. Раздел «Жизненных ситуаций» стал «Каталогом обращений». Теперь найти нужное формализованное обращение в налоговый орган стало проще, а популярные категории отображаются сразу для быстрого перехода.
Сервис продолжает дорабатываться. Любой пользователь может внести свои предложения, заполнив короткую анкету.
В ЛИЧНОМ КАБИНЕТЕ ДЛЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ОБНОВЛЕН ФУНКЦИОНАЛ ПОЛУЧЕНИЯ СВЕДЕНИЙ О БАНКОВСКИХ СЧЕТАХ
Для налогоплательщиков – физических лиц реализована возможность получения сведений о своих банковских счетах в электронном виде, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью.
Это позволит избежать посещения налогового органа для запроса указанных сведений в виде официального документа, подписанного сотрудником налогового органа.
Документ, подписанный квалифицированной электронной подписью, равнозначен подписанному бумажному документу.
Сведения о счетах (вкладах) физических лиц представляются банками в налоговые органы в соответствии с пунктом 1.1 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации с 1 июля 2014 года.
Информацией о ранее открытых физическими лицами счетах в банках (если такие счета не закрывались либо по ним не было изменений) налоговые органы не располагают. Также налоговые органы не располагают информацией о движении денежных средств по счетам. Данную информацию физические лица могут запросить самостоятельно у банка, в котором открыт счет.