Новости

В апреле 2023 года налоговые органы Республики Башкортостан начнут массовый расчет транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество организаций (для объектов, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость) за 2022 год.

Для расчета будет использована информация, полученная от регистрирующих органов в соответствии со ст. 85 Налогового кодекса Российской Федерации, в частности сведения:

- из Единого государственного реестра налогоплательщиков;

- от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств (ГИБДД, Гостехнадзора, ГИМС МЧС России, Росморречфлота, Росавиации и др.) и прав на недвижимое имущество (органов Росреестра).

Управление Федеральной налоговой службы по Республике Башкортостан рекомендует организациям обратиться в налоговые органы по месту своего учета для сверки сведений о принадлежащих им налогооблагаемых транспортных средствах и объектах недвижимости до 01.04.2023.

В целях проведения сверки организация может получить выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков (далее – ЕГРН) со сведениями об объектах налогообложения, которые ей принадлежали в 2022 году.

Направить в налоговый орган запрос на предоставление выписки из ЕГРН можно любым удобным способом (в сервисе «Личный кабинет юридического лица», по почте или лично). Выписка предоставляется без взимания платы, не позднее пяти рабочих дней со дня регистрации запроса в налоговом органе.

После получения выписки, налогоплательщику необходимо проверить наличие расхождений сведений, содержащихся в ЕГРН, со сведениями о характеристиках объектов налогообложения, которыми располагает организация и, в случае выявления расхождений в указанных сведениях, сообщить об этом в налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения с указанием сведений, в отношении которых выявлены расхождения (по возможности к указанному сообщению приложить документы-основания о характеристиках соответствующих объектов).

По каждому обращению налоговые органы направят межведомственный запрос в орган, который отвечает за ведение государственных реестров, кадастров, регистров и т.п., содержащих первичные сведения о транспортных средствах или объектах недвижимости. После чего, при наличии оснований, налоговым органом будут приняты меры по актуализации сведений Единого государственного реестра налогоплательщиков.

О результатах сверки и наличии оснований для изменения записей ЕГРН налогоплательщик будет проинформирован.

Кроме того, если организация имеет право на льготы по транспортному или земельному налогам, налогу на имущество организаций в отношении объектов, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, то необходимо подать соответствующее заявление в налоговый орган до 01.04.2023.

Формы заявлений налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы утверждены

- по транспортному и земельному налогу Приказом ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@ (КНД 1150064);

- по налогу на имущество организаций Приказом ФНС России от 09.07.2021 № ЕД-7-21/646@ (КНД 1150121).

Проверить имеет ли налогоплательщик право на налоговую льготу, а также уточнить все установленные налоговые ставки и льготы можно с помощью интернет-сервиса Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

Также Управление Федеральной налоговой службы по Республике Башкортостан напоминает, что срок уплаты имущественных налогов за 2022 год для организаций – не позднее 28 февраля.

Дополнительно сообщаем 23.03.2023 по адресу г Сибай, улица Маяковского 31/1 в 11:00 часов состоится семинар по вопросам единого налогового счета (ЕНС), а так же по актуальным вопросам налогообложения.

1. Выберите пункт «Оплатить ЖКУ» на главной странице сайта https://dom.gosuslugi.ru/.
2. Войдите в личный кабинет с помощью учетной записи Госуслуг.
3. Выберите «Оплатить ЖКУ» на главной странице личного кабинета.
4. Система автоматически выведет платежные документы, по которым есть задолженность. Разверните список «Сумма к оплате». Если вы не планируете оплачивать все счета одновременно, снимите флажки напротив счетов, которые вы не будете оплачивать.
5. Нажмите «Далее» после заполнения и проверки полей раздела «Сумма платежа».
6. Проверьте сведения на странице «Подтверждение оплаты» и нажмите кнопку «Оплатить».
7. Выберите способ оплаты и введите данные банковской карты. Оплатить ЖКУ можно с карты любого российского банка.

Также на платформе есть возможность провести оплату за родственника, если Вы не являетесь собственником жилья, выбрав действие «Оплатить ЖКУ по любому лицевому счету» на главной странице личного кабинета.

Далее...

Граждане самостоятельно выбирают способ получения налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц (далее – НДФЛ, налог).

ВЫЧЕТЫ, МОЖНО ПОЛУЧИТЬ

•  по окончании года, подав налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ (далее – декларация) в налоговый орган по месту жительства вместе с подтверждающими документами,
• или в течение года у своего работодателя, подав соответствующее заявление в бухгалтерию работодателя, чтобы она не удерживала НДФЛ из заработной платы работника.

В частности, стандартные вычеты и социальные вычеты в сумме страховых взносов на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование либо на уплату дополнительных взносов на накопительную пенсию, если указанные взносы удерживались и перечислялись работодателем можно получить сразу, написав работодателю заявление.

Для  получения у  работодателя имущественного (в сумме расходов на  приобретение (строительство) жилья и уплату процентов по целевым займам) и социального (в сумме расходов на обучение, лечение, спорт) вычета необходимо получение в налоговом органе соответствующего уведомления о подтверждении права на  их получение (Форма по КНД 1120115).

• Кроме того, с 2021 года гражданам, имеющим личный кабинет на сайте ФНС России и заключившим договоры на приобретение недвижимого имущества, либо договоры на ведение индивидуального инвестиционного счета с налоговыми агентами (банками), появилась возможность получить в упрощенном порядке без представления декларации и пакета документов, подтверждающих право на названные вычеты, а также визита в налоговый орган, инвестиционные и имущественные (в сумме расходов на приобретение (строительство) жилья и уплату процентов по целевым займам) вычеты по НДФЛ (право на которые возникло у граждан, начиная с 2020 года).

Вся информация, необходимая для проверки права граждан на вышеуказанные  вычеты (с их согласия), поступает в налоговые органы напрямую от налоговых агентов (банков) – участников информационного обмена с ФНС России.

Налогоплательщики информируются о возможности получения вычетов в упрощенном порядке специальным сообщением в своем личном кабинете на сайте ФНС России непосредственно по факту поступления от банков сведений, а также смогут отследить весь процесс с момента подписания автоматически предзаполненного заявления на вычет до возврата налога.

С 1 января 2023 года в связи с введением единого налогового счета срок предоставления налоговой декларации по налогу на имущество организаций за 2022 год установлен не позднее 25.03.2023, а срок уплаты налога – не позднее 28.02.2023. Авансовые платежи в 2023 году необходимо перечислить в бюджет за 1 квартал – не позднее 28.04.2023, за полугодие – не позднее 28.07.2023 и за 9 месяцев – не позднее 30.10.2023.

Новая форма и порядок заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций утв. Приказом ФНС России от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766.

Обновленная форма декларации применяется, начиная с налогового периода 2022 года, и предусматривает следующие основные изменения:

• добавлен раздел «Сумма налога, исчисленного с применением налогового вычета для СЗПК»;
• заполнение раздела «Сумма налога, исчисленного исходя из определения налоговой базы по кадастровой стоимости» установлено только для иностранных организаций в отношении объектов недвижимого имущества, сумма налога по которым исчисляется из определения налоговой базы в соответствии с пунктом 2 статьи 375 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) (исходя из кадастровой стоимости);
• реализована возможность применения налоговых льгот, установленных на федеральной территории «Сириус»;
• предусмотрена возможность заполнения декларации в отношении недвижимости организации, утратившей статус налогоплательщика-участника соглашения о защите и поощрении капиталовложений по основанию, предусмотренному подпунктом 2 пункта 3 статьи 25.17 НК РФ.

Также напоминаем об обязанности предоставления организациями в 2023 году Уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов по налогу на имущество организаций в налоговый орган по месту учета в следующие сроки:

• за 2022 год – не позднее 27.02.2023;
• за 1 квартал 2023 года – не позднее 25.04.2023;
• за полугодие 2023 года – не позднее 25.07.2023;
• за 9 месяцев 2023 года – не позднее 25.10.2023.

НЕВЕРНО УКАЗАН НАЛОГОВЫЙ (ОТЧЕТНЫЙ) ПЕРИОД

 Период необходим для правильного определения срока уплаты, а также однозначной связи с налоговой декларацией (расчетом, сообщением об исчисленных суммах налогов) или новым уведомлением.

 Правила указания периода утверждены приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н  и размещены на сайте службы.

В 2023 году уведомление нужно подавать только по срокам уплаты, которые будут в этом году, если не сдается декларация.

В случае указания неправильного периода вам будет направлено сообщение, что указанный отчетный период невозможен для этой обязанности (например, указали вместо квартального месячный период).

НЕВЕРНО УКАЗАН КБК ИЛИ ОКТМО ЛИБО ЗАПОЛНЕН КБК, ПО КОТОРОМУ НЕ ТРЕБУЕТСЯ ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ УВЕДОМЛЕНИЯ

Уведомление представляется только по следующим налогам:

Организации - транспортный, земельный налог и налог на имущество, налог на прибыль для налоговых агентов.

Организации и ИП - УСНО, ЕСХН, страховые взносы, НДФЛ.

❗ всегда нужно указывать КБК и ОКТМО бюджетополучателя, действующие в текущем финансовом году.

 если вы представили уведомление с неправильным кбк или кбк, по которому предоставление уведомления не требуется, вам придет сообщение: «по кбк (его значение) предоставление уведомления невозможно».

✔ в случае указания неактуального ОКТМО его значение заменяется на октмо преемника.

✔ в случае указания неправильного КБК и (или) ОКТМО следует сформировать уведомление с правильными реквизитами и представить его заново.

УВЕДОМЛЕНИЕ ПРЕДСТАВЛЕНО ПОСЛЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ ЗА ЭТОТ ПЕРИОД ИЛИ ОДНОВРЕМЕННО С ДЕКЛАРАЦИЕЙ

Уведомление необходимо для определения исчисленной суммы по налогу (авансовому платежу, взносу), по которым уплата осуществляется до представления Деклараций (расчетов), а также по налогу (авансовому платежу), по которому обязанность представления Декларации не установлена.

✅ Поэтому если Декларация (расчет) представлена, то для налогового органа достаточно информации об исчисленных суммах из Декларации (расчета).

❌ В приеме такого Уведомления будет отказано. Вам придет сообщение, что декларация по данным, указанным в Уведомлении, принята.

В ПРЕДСТАВЛЕННОМ УВЕДОМЛЕНИИ ЗА ВЕСЬ 2022 ГОД УКАЗАНА СУММА ПОСЛЕДНЕГО ПЛАТЕЖА ЗА 2022 ГОД ИЛИ ПЛАТЕЖА 2023 ГОДА

 По НК РФ на все уплаченные до 31.12.2022 суммы, по которым действует авансовая система (уплата раньше представления декларации), установлен режим «резерва» - эти суммы считаются исчисленными в размере их фактической уплаты до момента, когда будет получена нужная декларация.

❕ Поэтому если за 1-3 кварталы сумма налога была уплачена в 2022 году в полном объеме, предоставлять Уведомление за этот период не требуется.

❗ Если Вы ошибочно представите Уведомление за 2022 год, занизив сумму авансов, например, по УСН, ЕСХН, страховым взносам, все Ваши платежи перестанут считаться уплаченными вовремя и может начислиться пеня. Уточнить суммы можно будет, подав декларацию за 2022 год.

НЕПРАВИЛЬНОЕ УКАЗАНИЕ РЕКВИЗИТОВ В ПЛАТЕЖКЕ, КОТОРАЯ ПРЕДСТАВЛЯЕТСЯ ВЗАМЕН УВЕДОМЛЕНИЯ

 КБК

 ОКТМО

 неверно указан или вообще не указан отчетный период

Пример

Если в платежке по НДФЛ поставить 1 кв. 2023 года или просто дату уплаты (17.02.2023), будет невозможно определить, к какому сроку относить платеж.

Важно в платежке указывать реквизиты, которые позволят однозначно соотнести их с соответствующей Декларацией (расчетом). Иначе у плательщика могут задвоиться начисления по Уведомлению, представленному в виде платежки, и итоговой Декларации (расчете).

УТОЧНЕННОЕ УВЕДОМЛЕНИЕ СДАЕТСЯ НЕ С УКАЗАНИЕМ ПОЛНОЙ СУММЫ К УПЛАТЕ ПО СРОКУ 28 ЧИСЛО ТЕКУЩЕГО МЕСЯЦА, А НА ДЕЛЬТУ С ПОСЛЕДНИМ УВЕДОМЛЕНИЕМ ПО ЭТОМУ ЖЕ СРОКУ

✅ Нужно сдавать только одно Уведомление по одному сроку уплаты. В Уведомлении нужно указать полную сумму оплаты к сроку. Если Вы сдаете повторное Уведомление по этому же сроку и налогу, оно считается уточняющим и заменяет предыдущее, а не увеличивает сумму начислений.

УВЕДОМЛЕНИЕ СДАЕТСЯ НЕСКОЛЬКИМИ ПЛАТЕЖАМИ С УКАЗАНИЕМ ОДНОГО ПЕРИОДА И СРОКА

 В этой ситуации платежи не смогут сформировать Уведомления. Как Уведомление может быть учтен последний платеж, что повлечет заниженную сумму начислений по сроку 28 число месяца.

 Если Вы все же сделали несколько платежей, то для корректного исчисления налога и учета его органами ФНС нужно представить Уведомление.